← Indeks Not Sprawozdania
10. Podatek dochodowy
10.1 Obciążenia podatkowe
| w tysiącach złotych | Nota | za rok zakończony 31 grudnia 2015 |
za rok zakończony 31 grudnia 2014 |
|---|---|---|---|
| Podatek bieżący | 82.052 | 69.377 | |
| Podatek odroczony | 10.3 | (14.026) | (726.720) |
| Razem podatek dochodowy wykazany w wyniku netto | 10.2 | 68.026 | (657.343) |
| Obciążenie podatkowe wykazane w innych całkowitych dochodach (netto), w tym z tytułu: | (66.191) | (112.756) | |
| - zabezpieczeń przepływów pieniężnych | 23 | (67.620) | (111.099) |
| - zysków/(strat) aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia | 1.429 | (1.657) |
Część bieżąca oraz odroczona podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym dla podmiotów działających na terenie Polski.
Dla norweskiej spółki zależnej LOTOS Exploration and Production Norge AS marginalna stopa podatkowa wynosi 78% podstawy opodatkowania. Działalność LOTOS Exploration and Production Norge AS podlega opodatkowaniu w ramach dwóch równoległych systemów podatkowych: systemu podatku dochodowego (stawka podatku 27%) oraz systemu podatku naftowego (dodatkowa stawka podatku 51%).
Dla litewskich spółek zależnych z GK AB LOTOS Geonafta podatek w części bieżącej i odroczonej ustalony został według stawki 15%.
10.2 Podatek dochodowy według efektywnej stawki podatkowej oraz uzgodnienie wyniku brutto do podstawy opodatkowania
| w tysiącach złotych | Nota | za rok zakończony 31 grudnia 2015 |
za rok zakończony 31 grudnia 2014 |
|---|---|---|---|
| Strata przed opodatkowaniem | (195.274) | (2.123.715) | |
| Podatek dochodowy według stawki 19% | (37.102) | (403.506) | |
| Różnice trwałe: | 53.612 | 3.869 | |
| - koszty związane z VAT | 35.1 | 30.753 | - |
| - odsetki budżetowe | 14.832 | 29 | |
| - inne różnice trwałe | 8.027 | 3.840 | |
| Nierozpoznane aktywa z tytułu podatku odroczonego na straty podatkowe rozliczane w czasie | - | 60.145 | |
| Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie | (198) | - | |
| Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie | (5.273) | (1.416) | |
| Efekt podatkowy udziału w zyskach jednostek wycenianych metodą praw własności | 5.903 | 4.648 | |
| Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych | (1.588) | 454 | |
| Różnica wynikająca z opodatkowania spółek stawkami innymi niż 19%: | 50.323 | (322.100) | |
| - Norwegia | 44.900 | (322.323) | |
| - Litwa | 5.114 | 968 | |
| - Cypr | 343 | (746) | |
| - Antyle Holenderskie | (34) | 1 | |
| Pozostałe różnice | 2.349 | 563 | |
| Podatek dochodowy | 68.026 | (657.343) |
10.3 Odroczony podatek dochodowy
| Nota | Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Zmiana stanu | ||
|---|---|---|---|---|
| 31 grudnia 2015 | 31 grudnia 2014 | |||
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 924.478 | 1.488.901 | (564.423) | |
| Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | (47.626) | (55.527) | 7.901 | |
| Aktywa / (Zobowiązania) netto z tytułu podatku odroczonego | 10.3.1 | 876.852 | 1.433.374 | (556.522) |
| Różnice kursowe z przeliczenia pozycji podatku odroczonego jednostek zagranicznych | 54.914 | |||
| Podatek odroczony wykazany w innych całkowitych dochodach/(stratach) netto | 10.1 | (66.191) | ||
| Pozostałe różnice: | 581.825 | |||
| - uplift (1) | (4.257) | |||
| - efekt podatku odroczonego wykazany w pozostałych przychodach operacyjnych w pozycji Zysk ze zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa | (1.360) | |||
| - efekt rozliczenia ceny nabycia aktywów Sleipner | 587.442 | |||
| Obciążenie z tytułu podatku odroczonego wykazane w wyniku netto | 10.1 | 14.026 | ||
(1) Ulga podatkowa stosowana w Norwegii (tzw. uplift). Wyznaczona stawka ulgi wynosi 5,5% w skali roku. Ulga ta jest kalkulowana na podstawie skapitalizowanych wydatków inwestycyjnych (offshore production installation) i jest rozliczana z przychodem podatkowym w ciągu 4 lat, rozpoczynając w roku, w którym wydatki zostały poniesione. Niewykorzystany w danym okresie uplift może być rozliczany w przyszłości, aż do pełnego wykorzystania - bez limitu czasowego. Niewykorzystany przez spółkę LOTOS Production and Exploration Norge AS uplift powiększył aktywo podatkowe z tytułu straty podatkowej Grupy rozliczanej w czasie bez wpływu na podatek wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Przewidywany termin wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych przypada na lata 2016 - 2083.
Na dzień 31 grudnia 2015 roku wartość nierozpoznanych aktywów podatkowych z tytułu strat podatkowych wynosiła 683 tys. zł (31 grudnia 2014: 63.025 tys. zł). Zmniejszenie wartości powyższych nierozpoznanych aktywów wynika z częściowego rozliczenia strat podatkowych których dotyczyły oraz z faktu utraty prawa do odliczenia tych strat podatkowych, ze względu na upływ okresu, w którym straty mogły być rozliczone zgodnie z przepisami podatkowymi.
10.3.1 Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
| w tysiącach złotych | Nota | 31 grudnia 2014 | Podatek odroczony wykazany w wyniku netto |
Podatek odroczony wykazany innych całkowitych dochodach /(stratach) |
Różnice kursowe z przeliczenia pozycji podatku odroczonego jednostek zagranicznych | Pozostałe różnice | 31 grudnia 2015 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | |||||||
| Świadczenia pracownicze | 52.300 | 2.804 | (1.429) | (164) | 1.360 | 54.871 | |
| Odpisy aktualizujące wartość zapasów | 86.158 | (35.250) | - | 4 | - | 50.912 | |
| Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych i pozostałych aktywów niematerialnych | 310.872 | 7.340 | - | (20.659) | - | 297.553 | |
| Ujemna wycena pochodnych instrumentów finansowych | 19.916 | 5.678 | - | - | - | 25.594 | |
| Różnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 380 | 746 | - | 102 | - | 1.228 | |
| Odpisy aktualizujące wartość należności | 17.425 | (532) | - | - | - | 16.893 | |
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 24.333 | 15.040 | - | - | - | 39.373 | |
| Rezerwy na likwidację kopalń ropy naftowej i gazu oraz rekultywację terenu | 275.558 | 9.980 | - | (16.566) | - | 268.972 | |
| Aktywa z tytułu niezrealizowanej marży | 9.164 | (5.685) | - | - | - | 3.479 | |
| Straty podatkowe rozliczane w czasie | 1.320.293 | 82.737 | - | (38.099) | (583.185) | 781.746 | |
| Pozostałe rezerwy | 11.148 | 526 | - | 2 | - | 11.676 | |
| Rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych | 96.787 | - | 67.620 | - | - | 164.407 | |
| Pozostałe | 26.667 | (5.880) | - | (102) | - | 20.685 | |
| Razem | 2.251.001 | 77.504 | 66.191 | (75.482) | (581.825) | 1.737.389 | |
| Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | |||||||
| Różnica pomiędzy bieżącą wartością podatkową i księgową rzeczowych aktywów trwałych i pozostałych aktywów niematerialnych | 719.907 | 25.168 | - | (20.368) | - | 724.707 | |
| Dodatnia wycena pochodnych instrumentów finansowych | - | 37.921 | - | - | - | 37.921 | |
| Rezerwa z tytułu nabytych litewskich koncesji poszukiwawczo - wydobywczych | 29.627 | (10.600) | - | (199) | - | 18.828 | |
| Naliczone odsetki | 56.905 | 10.672 | - | (1) | - | 67.576 | |
| Pozostałe | 11.188 | 317 | - | - | - | 11.505 | |
| Razem | 817.627 | 63.478 | - | (20.568) | - | 860.537 | |
| Aktywa / (Zobowiązania) netto z tytułu podatku odroczonego | 10.3 | 1.433.374 | 14.026 | 66.191 | (54.914) | (581.825) | 876.852 |
Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
